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围绕“三个转变” 规范政府投资审计

来源:恭城瑶族自治县审计局  作者:黄祥军 陈智锋  发布时间:2019-09-18 16:43

近年来,恭城瑶族自治县审计局坚持规范与创新相结合,认真贯彻落实“三个转变”要求,积极转变思维,转换角色,调整方法,推动投资审计从数量规模向质量效益转变,从单一工程造价审计向全面投资审计转变,从传统投资审计向现代投资审计转变,规范和提升政府投资审计工作,强化审计监督。

一、顺应新时代新要求,扎实开展政府投资审计转型改革

新时代、新目标、新任务、新要求,该局为扎实推进政府投资审计转型改革,一是先后制定和出台了《关于加强和规范政府投资审计工作的意见》、《政府投资审计操作规程》等文件完善制度和机制,规范投资审计工作管理。二是厘清职责,聚焦主业,跳出结算审计思维,把政府投资审计的重点转向对建设项目的全过程监督,转向预算执行与决算审计;三是规范审计业务流程,严格按照《审计准则》的要求,规范审计程序,规范审计文书,完善审计档案,减少工作中的随意性,自觉纠正投资审计中的不规范行为;四是强化质量管理,坚持数量服从质量,推动投资审计由数量规模向质量效益转变。

二、开展跟踪审计,变事后审计为全过程监督

该局积极适应新常态,践行新的审计理念,围绕县委政府最关心的问题开展审计,主动改进审计方式方法,把跟踪审计作为投资审计转型改革的突破口,变事后审计为全过程监督,及时揭露揭示项目建设中存在的问题,发挥审计“免疫系统”功能。

(一)开展跟踪审计,由事后审计变成全过程监督

2017年,该局对XX镇新型城镇化特色小镇建设项目进行跟踪审计,发现该镇党委、政府对县委这一重大决策没有引起足够重视,一些项目前期工作抓得不紧,项目推进缓慢。该局在一季度出具的审计报告中,对照县委政府批复的建设方案要求,分析了资金到位、项目进度、产业发展等情况,指出了项目前期工作耗时长、费用高、资金到位迟、项目管理责任不明晰等五个方面的问题,提出了强化资金管理,明确责任,在规划和建设中注意保持和突显地方亮点和特色的建议。县委对此高度重视,在全县项目建设推进大会上作了通报,该镇党委、政府及时整改落实,强化项目管理,加快项目推进。

(二)开展跟踪审计,由事后“核减”变成促进事前节约和控制投资

2018年,该局对县城高铁片区基础设施建设项目进行跟踪审计,发现XX、XX两村风貌改造项目管理不规范,存在严重漏洞和风险。

根据县委要求,该局对第一期施工的8栋房屋风貌改造情况进行了审计,通过对项目设计、财政评审、材料采购、项目管理、结算资料进行审计,揭露了业主方业务不熟、管理不到位,总承包商未遵循经济、合理、节约的原则,未考虑现场实际,按照投资概算最高限额进行设计和改造;项目未全面进行财政评审,未核定工程最高限价,仅对两栋房屋预算评审就盲目全面铺开建设;部分用材标准和造价偏高,存在浪费等问题。审计报告提出,在满足风貌改造效果和质量要求的前提下调整和优化部分建筑材料,合理降低工程造价的建议。县委主要领导对审计报告专题批示,要求认真整改,业主方落实审计意见后单栋房屋改造造价明显下降,两村改造总造价下降了三分之一。

2018年8月,该局跟踪审计中央预算内投资资金建设的县XX医院门诊及病房楼项目时发现该项目的边坡治理预算达1786万元,审计人员仔细勘察现场,认真审计了项目原设计部门出具的勘察报告及设计方案,认为原设计部门勘察结论及设计方案偏保守,导致工程预算偏高,并且招标文件中没有明确可能引起结算造价增加事项的解决方案。审计局及时向业主反馈,并以《审计要情》报告了县政府,建议优化设计,减少不必要的浪费。县政府主要领导批示分管副县长与有关部门认真研究,县XX医院认真落实审计意见,重新聘请地质勘探单位进行钻探,获取了更详尽的地质资料,重新编制工程预算降至1231万元,节约投资555万元。

(三)开展跟踪审计,防范工程质量风险

2018年4月,该局县城滨江XX路建设项目人行道路面石材进入铺设环节,审计人员在跟踪审计时发现,施工方未经业主方同意和验收,自行采购的待铺设路面石材,与县城主街道等路段的石料材质不一致,水纹线多,刚性强,柔性差,存在易脆断、脱角等隐患。审计组现场对比了XX县XX街道3年前铺设该石材的人行道,该人行道已出现严重的脆断、脱角及散裂等质量问题,如果滨江XX路也使用此类石材,3至5年后也会出现同类质量隐患,不仅增加维修费用,而且还会造成不良影响。审计局要求施工单位停用该石材,并在规定时间内清理完毕。

三、实践不同审计项目融合联动,提升审计质量

(一)投资审计与预算执行情况审计结合。2017年以来,该局改进了预算执行情况审计工作模式,转变围着“账面数据”转的惯性思维,以资金拨付为主线,延伸审计到项目实施这个末梢,把中央预算内投资和新增债券资金建设的项目、财政评审中心的评审情况、政府投资的新改扩建项目前期管理、“美丽广西”百镇示范乡镇建设项目作为审计的重点,紧扣预算执行,审计其政策落地、资金落实、项目推进情况,发现和揭露了一些项目前期手续多、费用高、耗时长,项目推进慢,项目预算资金拨付使用不及时,财政评审把关不严,招标投标不规范等问题并提出了审计意见。通过将投资审计与预算执行情况审计结合,反映了预算执行中资金缺口大与部分资金滞留,项目推进慢等县委、政府关心、关注的问题,发挥了投资审计促进公共资金安全高效的作用。

(二)投资审计与经济责任审计结合。2018年,该局对某公司原董事长经济责任审计,审计组根据该董事长任期内具体负责重大项目招标投标、合同签订和项目实施的情况,及时调整思路,把投资审计与经济责任审计结合,以投资审计为重点,从项目立项、招标、合同签订、建设管理等方面查找问题,揭露和反映了其任职期间没有认真贯彻落实好县委政府的重大决策部署和要求,没有履行好相应的职责,与县委政府的目标要求存在差距,一些项目未严格按法律规定组织项目招标、合同签订和施工管理,工程价款结算存在漏洞,给资金安全、项目实施、合同履行留下了风险和漏洞。

(三)与专项资金审计结合。重大民生专项资金始终是审计关注的重点,2018年,围绕打赢三大攻坚战,对扶贫资金、美丽广西建设专项资金等重要资金进行了审计,并把重点放在资金管理使用、政策落实、项目建设与绩效上,发现部分扶贫建设项目管理不规范,个别乡镇和部门对美丽乡村建设不重视,资金迟滞,项目建设和目标没有达到预期效果,甚至还存在用一些历年完成的数据来虚报完成情况的问题。

四、探索社会审计服务和项目分类管理,投资审计华丽转身

(一)探索社会审计服务。2018年,通过公开招标采购和严格的审查、复核,选取8家中介机构协助开展投资审计,审计局不再直接审计建设项目结算,结算审计工作全部交给中介机构审计,审计局对其结果进行抽查,审计费用由财政预算安排。2018年,该局共委托中介机构对106个投资项目结算进行了审计,揭露和纠正了一些项目建设管理中存在的问题,节约了建设资金近千万元,审计局对其中18个项目进行了抽查,纠正了6个中介审计结果中存在的偏差。

(二)投资审计项目实行分类管理。为了更好地贯彻落实“放管服”和“三个转变”的要求,该局对建设项目审计实行分类管理,不再凡投必审。该县人民政府出台相关文件规定,建设投资在3000万元以上,建设周期在一年以上的项目,实行跟踪审计;建设投资3000万元以下,400万元以上,建设周期在一年以内的项目,列入审计项目计划,由审计局组织或者委托中介机构采取抽样审计的方式,对其立项、招标、合同管理、建设管理、物资采购、工程质量、资金拨付与使用、项目绩效等,选取一个或多个环节进行审计;建设投资在400万元以下,30万元以上的项目,由业主单位从审计局招聘的中介机构备选库中,随机抽取一家委托审计,结果送审计局随机抽查。30万元以下项目,不再直接审计,在每年预算执行情况或经济责任审计中加以监督。

通过探索社会审计服务、审计项目分类管理,投资审计华丽转身,解决了审计任务重,人员和技术力量不足等长期困扰的问题,投资审计重心聚焦到预算执行、决算审计和对中介审计结果的监督上来,投资审计回归了监督本位。

五、改革目标考核机制,激励规范创新,推动问题整改

改革目标考核机制。2018年,该局改革了目标考核机制,不再以核减额作为衡量投资审计工作成效的唯一依据,而是将揭露揭示问题,被审计单位采纳的意见,避免损失浪费或节约资金、领导重视程度等审计成果运用情况作为目标考核标准,投资审计由事后监督变为事前预警,事中控制,事后监督。

激励规范创新。2018年,该局实行“月结季评”绩效考评制度,审计人员每天记录当天完成的工作,每月小结,每季全局评比,测评打分,四个季度的综合测评结果作为全年绩效考评奖励基数。为了更好地鼓励规范创新,审计局还在月结季评的基础上,制定了加分激励方案,对工作中规范创新得到上级表扬和推广,反映的问题获得县委政府领导重视和批示的进行加分奖励,计入全年绩效考评总分,有效地激励了投资审计人员主动作为,自觉规范创新,提升了审计工作质量。

推动问题整改。近年来,该局注重提升审计质量,强化审计成果运用,重大项目、重要审计事项主动向县委、政府报告,争取县委政府对审计工作的重视和支持,推动审计问题整改和审计意见落实。

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